Как передать налоговый вычет по наследству

С 2019 года по законодательству можно передать по наследству имущественный налоговый вычет, который положен при продаже квартиры согласно Налоговому кодексу. А в некоторых случаях можно получить возврат налога, за которым обратился наследодатель. Разберемся подробнее, как это работает.

Право передается по наследству

В случае продажи квартиры до истечения 3 лет с момента ее получения в наследство, продавец должен будет уплатить НДФЛ с полученных средств.

До 2019 года единственной возможностью избежать налога было дождаться наступления минимального срока владения имуществом (3 года), после которого налог не взимается (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Начиная с 2019 года появилась еще одна возможность уменьшить налог к уплате — вычесть из полученной за квартиру цены расходы, которые наследодатель понёс на ее приобретение.

В соответствии с абзацем 18 п. 2 ст. 220 НК РФ получивший в наследство квартиру налогоплательщик при ее продаже может учесть расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

Для этого установлено несколько условий:

  1. наследодатель не получал налоговый вычет на эту квартиру;
  2. возврат налога не предоставляется в части расходов на новое строительство;
  3. не принимаются в расчет расходы по уплате процентов по кредиту, уплаченных наследодателем;
  4. продажа имущества состоялась после 1 января 2019 года.

Если указанные условия соблюдены, продавец квартиры может вычесть из налогооблагаемой базы сумму, за которую квартиру

приобрел наследодатель. Право на получение такого налогового вычета «по наследству» подтвердил Минфин России в Письме от 30 июля 2020 года № 03-04-05/66879.

Право на налоговый вычет не является имущественным. Оно не включается в наследственную массу и не упоминается в свидетельстве о праве на наследство. Поэтому отсутствие упоминания этой суммы в свидетельстве на наследство не мешает воспользоваться своим правом.

Как оформить

Право на возврат налога необходимо заявить в налоговой декларации. Подать ее необходимо до 30 апреля года, в котором был получен доход от продажи квартиры.

Если квартира продана в рассрочку, декларацию придется подавать несколько раз — каждый год, в котором поступали выплаты.

В декларации указывается:

  • сумма полученных от продажи доходов;
  • сумма, которую наследодатель затратил на приобретение квартиры.

Основанием для применения налогового вычета будут документы, подтверждающие расходы наследодателя:

  1. договор купли-продажи квартиры;
  2. платежные поручения, квитанции, иные документы, подтверждающие оплату.
Вычесть расходы из полученной от продажи квартиры суммы можно только в том случае, если наследодатель самостоятельно не обращался в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета.

Если наследодатель успел подать документы

В случаях, когда наследодатель успел обратиться за налоговым вычетом, но деньги не успели выплатить, у наследника есть возможность получить эти средства.

Прямое указание в НК РФ о праве наследования налоговых вычетов отсутствует. Однако в судебной практике встречаются случаи, когда неполученный наследодателем налог присуждают его наследникам.

Суды отмечают, что если наследодатель успел реализовать своё право на получение вычета (то есть, обратиться с заявлением о его предоставлении), сумма причитающихся ему средств должна быть включена в состав наследственного имущества и распределена наследникам.

И наоборот, если наследодатель не обратился за возвратом НДФЛ в налоговую, в заявлении его наследникам откажут правомерно.

Из судебной практики: вдова обратилась в суд с заявлением о признании права на получение неиспользованных ее умершим супругом имущественных налоговых вычетов. Супруг успел получить возврат налога за предыдущие несколько лет, но с новым заявлением о выплате за текущий и последующие годы не обращался. На этом основании суд отказал в удовлетворении требований. По мнению суда, право на получение в будущем налогового вычета не может быть отнесено к имущественным правам, подлежащим включению в наследственную массу согласно ст. 1112 ГК РФ.

Оформление имущественного налогового вычета на квартиру имеет много особенностей, которые невозможно изложить в одной статье. Проконсультируйтесь с юристом и получите точный ответ на ваш вопрос.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

 
 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector