Как получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры в рассрочку

При покупке квартиры в рассрочку налоговый вычет может быть оформлен на общих основаниях. Покупатель имеет право вернуть НДФЛ с уплаченной за квартиру суммы, но не более, чем с 2 миллионов рублей. Если рассрочка является процентной, НДФЛ с процентов также можно вернуть (но не более, чем с суммы 3 миллиона рублей).

Условия вычета при рассрочке

Налоговый вычет в рассрочку предоставляется последовательно на протяжении нескольких лет. Налогоплательщик должен обращаться в налоговый орган ежегодно, увеличивая сумму вычета на новую порцию произведенных выплат. Обращаться в налоговый орган нужно до тех пор, пока не будет уплачена цена квартиры в полном объеме, или не достигнута максимально допустимая сумма вычета — 2 миллиона рублей.

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 25 ноября 2015 года № 03-00-08/2/68507, законодательство не ставит возможность получения вычета в зависимость от формы оплаты приобретаемого недвижимого имущества — сразу или по частям. Налогоплательщик может провести оплату единовременно, за счет кредита, либо в рассрочку — на возможность возврата НДФЛ это не повлияет.

По мнению Минфина, иное толкование поставило бы граждан, приобретающих жилье в рассрочку, в невыгодное положение по сравнению с теми, кто оплатил стоимость покупки в кредит или в полном объеме.

Долгое время налоговые органы придерживались другой точки зрения, согласно которой обращение за вычетом на очередную часть рассрочки рассматривалось, как повторный вычет, который не предоставлялся. Но в связи с изменением налогового законодательства в 2014 году и упомянутым выше письмом Минфина, в настоящее время предоставление налогового вычета на выплаты по рассрочке практически не вызывает вопросов.

Правила возврата НДФЛ при покупке квартиры в рассрочку применяются независимо от года приобретения недвижимости. Они касаются и той недвижимости, которая была приобретена до 2014 года, когда действовали другие ограничения на предоставление налогового вычета. Он предоставлялся один раз, и его остаток нельзя было перенести на другой объект недвижимости. Однако в соответствии с разъяснениями Минфина обращение за возвратом НДФЛ со второй и последующих частей рассрочки не является повторным предоставлением вычета.

Это разъяснение может быть актуально для тех, кто еще не получил налоговый вычет по недвижимости, приобретенной до 2014 года. Срок предоставления имущественных налоговых вычетов законодательством не ограничен, поэтому за ним все еще можно обратиться — но по правилам, действовавшим на год покупки недвижимости.

Как получить

При получении налогового вычета за оплачиваемую в рассрочку квартиру должны быть соблюдены другие условия его предоставления:

  • налогоплательщик понес расходы на приобретение недвижимости;
  • недвижимость является жилой (квартира, жилой дом с участком);
  • имеются документы, подтверждающие расходы и приобретение жилья.

Налоговый вычет предоставляется после приобретения недвижимости в собственность. Поэтому получить его можно только после того, как право собственности на квартиру перешло к покупателю. Подтверждающим документом будет выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), в которой покупатель указан в качестве собственника или одного из собственников.

При покупке квартиры в новостройке по договору долевого участия обязательства застройщика считаются выполненными после подписания акта приема-передачи квартиры.

Когда можно получить

Получение налогового вычета при покупке жилья в рассрочку имеет свои особенности. В случае рассрочки налогоплательщику придется возвращать НДФЛ поэтапно, по мере расчета за квартиру.

Начать получать налоговый вычет можно на следующий год после приобретения жилья (если средства выплачивает налоговая инспекция) или непосредственно в год приобретения (если вычет получен через работодателя). В первый раз налогоплательщик заявляет к возврату НДФЛ с тех сумм, которые были уплачены в рассрочку в год приобретения недвижимости.

Пример расчета

В 2020 году Иван Петрович Васильев приобрел однокомнатную квартиру за 1 800 000 рублей с рассрочкой платежа 10% годовых. Первоначальный взнос составил 1 000 000 рублей, остальные 800 000 он обязался выплатить в течение последующих двух лет равными частями. За первый год И.П. Васильев может заявить вычет в размере 1 млн. рублей первоначального взноса и начисленную сумму процентов. За второй и третий год — по 400 000 рублей и начисленные на остаток суммы процентов.

Проценты по рассрочке

Налоговый вычет может быть получен с процентов, уплачиваемых за предоставление рассрочки платежа. Основанием для возврата является пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ о вычете с процентов, уплаченных по целевым займам на приобретение жилья.

Минфин и налоговые органы рассматривают проценты за рассрочку платежа за квартиру как частный случай процентов по целевому займу (кредиту), предоставленному на приобретение жилья. Это следует из Письма Минфина РФ от 4 апреля 2014 г. № 03-04-07/15264, Письма ФНС России от 14 апреля 2014 года № БС-4-11/7094@.

Вычет на проценты за рассрочку платежа предоставляется в максимальной сумме до 3 миллионов рублей.

Предоставление налоговых вычетов при приобретении жилья в рассрочку в целом не отличается от обычной процедуры. Единственной особенностью является то, что возврат НДФЛ придется получать постепенно, по мере выплаты средств за квартиру.

 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector